Planificación Fiscal Para Opciones De Acciones De Incentivos

Asesor Financiero Insights Estrategias de Planificación Fiscal para Opciones de Stock de Incentivos (ISOs) Desarrolle una estrategia de planificación fiscal antes de ejercer sus ISOs. Comúnmente denominado compensación basada en acciones, el término opciones de compra de acciones puede significar que un individuo recibe capital o se le da la opción de comprar acciones de diferentes maneras. Existen varias estrategias de planificación fiscal para las opciones de acciones de incentivos, pero si se consideran sólo después del ejercicio, estas tácticas pierden gran parte de su eficacia. Las opciones de incentivo de acciones (ISOs, por sus siglas en inglés) son una forma de que los empleados reciban capital, aunque muchos empleadores están cambiando ahora al modelo más simple de unidades de acciones restringidas (RSU). ISOs permite a los empleados comprar un número específico de las acciones de la compañía a un precio fijo, el precio de ejercicio, que a menudo es igual al valor de mercado en el momento de las opciones se conceden. Las implicaciones fiscales del ejercicio de ISOs variarán dependiendo de cómo se administren las opciones antes de ejercer sus opciones, es muy importante aprender acerca de las estrategias de planificación fiscal para opciones de acciones de incentivos. Las opciones de compra de incentivos tienen beneficios fiscales únicos en comparación con otros métodos de compensación basados ​​en acciones, tales opciones de acciones no calificadas o unidades de acciones restringidas. A diferencia de otros tipos de opciones sobre acciones, con ISOs, no hay impuestos debido al ejercicio. Además, si un empleado cumple ciertos requisitos de tenencia, las acciones sólo se gravarán a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo cuando se venda la acción. Pero tenga en cuenta - la elección de mantener la acción durante el tiempo suficiente para recibir este tratamiento fiscal favorable no viene sin un costo que puede desencadenar el impuesto mínimo alternativo (AMT). Tratamiento fiscal favorable para ISOs Una distribución que califica ocurre cuando un individuo sostiene las acciones por lo menos dos años después de la fecha de la concesión y por lo menos un año después de la fecha de ejercicio. Después de este período, cuando la acción se vende posteriormente, el empleado pagará ganancias de capital a largo plazo sobre la ganancia. La ganancia es el precio de venta menos el precio de la subvención multiplicado por el número de acciones vendidas. Las ISO no serán elegibles para un tratamiento fiscal favorable cuando se produzca una disposición de descalificación. Cuando una opción de compra de acciones se vende dentro de los dos años siguientes a su otorgamiento, o en el plazo de un año después de su ejercicio, las ISO pierden su tratamiento fiscal favorable. En cualquiera de estos escenarios, el individuo deberá informar al menos parte de la transacción como ingreso regular. La porción que será gravada a tasas más favorables de ganancias de capital dependerá de su período de tenencia y si el precio de mercado de la acción en la fecha de venta es mayor que el precio de mercado en la fecha de ejercicio. Si la acción se vende con pérdida, el individuo normalmente sólo pagará impuestos regulares sobre la renta. Los empleadores no retener impuestos sobre ISOs Independientemente del período de tenencia ISO, un empleador no retendrá los fondos o remitirá los pagos de impuestos en nombre del empleado. Por lo tanto, al considerar las opciones de inversión para el producto de la venta, es muy importante recordar que usted puede deber una cantidad substancial en impuestos en el año actual. Esto puede ser especialmente importante durante una distribución descalificada, ya que un individuo probablemente deberá ambos impuestos sobre los ingresos regulares, así como las plusvalías. Se recomienda trabajar con un CPA para estimar su obligación tributaria. ¿Cómo puede ejercer ISOs conducir a cuestiones AMT Uno de los principales inconvenientes de las opciones de acciones de incentivo es el potencial que pueden provocar el impuesto mínimo alternativo (AMT). La AMT es bastante compleja, pero a un nivel alto, es un cálculo paralelo de impuestos que no permite o añade ciertas deducciones de impuestos e ítems no sujetos a impuestos que los individuos pueden ser permitidos al calcular su obligación tributaria bajo el sistema regular. En cambio, en el cálculo de AMT, se permite a los solicitantes una cantidad de exención, que se elimina gradualmente con los ingresos. Los contribuyentes pagarán en última instancia cuál número es más alto su obligación de impuesto bajo AMT o su responsabilidad de impuesto regular. Los contribuyentes que ejercitan y conservan sus ISO durante un año calendario pueden tener preocupaciones de AMT, ya que una parte de esta transacción debe ser reportada como ingreso para el cálculo de AMT. La diferencia entre el precio pagado por la acción y el valor justo de mercado de la acción sobre ejercicio se llama el elemento de la negociación. El elemento de negociación debe ser reportado al IRS para propósitos de impuestos mínimos alternativos en el mismo año en que se ejercitan las opciones de compra de acciones, a menos que se vendan durante ese año. Este (a veces drástico) aumento en el ingreso fantasma no realizado puede dejar a algunas personas que deben miles de dólares más en impuestos de lo que podrían haber previsto. ISOs y la AMT: Maneras de Reducir el Impacto en su Situación Tributaria Aunque no siempre hay mucho que hacer sobre una responsabilidad de AMT, con una planificación adecuada hay maneras de ayudar a compensar el impacto de los ejercicios ISO en AMT. Calcule el impacto antes de ejercitar las opciones de acciones de incentivo disponibles para usted, trabaje con un profesional de impuestos para calcular el impacto proyectado para AMT. Sobre la base de esta información, es posible que desee abstenerse de ejercer todas sus opciones a la vez, o vender una parte durante el año. Las acciones vendidas no se incluirán en el cálculo de AMT y también pueden ayudar a financiar un pasivo existente de AMT. Para tratar de evitar AMT en conjunto, calcule la cantidad de opciones que puede ejercer en el año sin que su AMT exceda el impuesto regular debido. Supervisar el precio de las acciones puede ser ventajoso para ejercer ISOs en el comienzo del año, entonces, si los precios de las acciones disminuyen desde el valor justo de mercado (FMV) en el momento del ejercicio, considere la venta de las acciones. Aunque esta estrategia creará una disposición descalificante, también evitará convertirse en un elemento de preferencia de AMT. Al sujetar el stock, un individuo puede verse obligado a pagar a AMT con una ganancia fantasma, ya que el elemento de negociación se calcula en base al VFM en el ejercicio y no a los precios actuales del mercado. A medida que considere el papel de las opciones de acciones que juegan en su paquete de compensación general, tenga en cuenta un par de puntos clave: Diversificación muchos individuos optan por vender sus ISOs sobre la concesión con el fin de limitar un posible inconveniente y diversificar sus activos. Como empleado, gran parte de su estabilidad financiera dependerá probablemente de su salario y de las operaciones continuadas de su empleador. Considere la posibilidad de cobrar una parte de la remuneración de acciones e invertir en fondos más diversificados en todo el mercado. Estabilidad del precio de las acciones como con cualquier inversión, ISOs llevar riesgo. Los precios inestables de las acciones pueden impedir que se ejercite en absoluto si el precio de las acciones nunca sube por encima del precio de la subvención. Peor aún, si la acción se desploma después del ejercicio, podría incluso terminar en una pérdida. Revise sus opciones antes de hacer ejercicios de ISO, haga su tarea y descubra qué opciones pueden estar disponibles. Algunas empresas pueden ofrecer un ejercicio sin efectivo que absorbe algunas de sus opciones de acciones para cubrir los costos de transacción en caso de que no tienen los fondos para salir de su bolsillo. Esto también puede ser una buena estrategia si youre preocupado por la volatilidad del precio de las acciones, pero no quiere retrasar el ejercicio de sus acciones. Las opciones sobre acciones pueden ser bastante complejas. Si usted tiene ISOs u otras opciones de acciones, es muy importante consultar a su asesor financiero y profesional de impuestos para determinar el mejor enfoque antes de hacer ejercicio. Aunque hay mucha orientación general creíble por ahí, el curso de acción óptimo será muy específico para su situación personal. Su calendario de consolidación, las proyecciones de las acciones de la compañía, el efectivo disponible a mano y la situación fiscal general son sólo algunos de los factores que influyen en cómo y cuándo deben ejercitarse las opciones sobre acciones. La gestión de opciones sobre acciones puede ser bastante compleja. Como consultor financiero independiente de honorarios. Nos asociamos con clientes para ayudarle a navegar situaciones complejas de planificación financiera. Comuníquese con un asesor hoy para discutir su situación personal. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción Recibido al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016El acceso a esta página web ha sido bloqueado. Error de referencia: (1846c94116046147969371746497a1384) Si cree que ha recibido este mensaje incorrectamente, envíenos un correo electrónico o. Llamar a: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Apoyo a BBT OnLine Banking: 888-228-6654 Mientras tanto, le ofrecemos una variedad de métodos para acceder a sus cuentas, incluyendo: Aproximadamente 1.800 centros financieros en 12 estados Y Washington, DC Más de 2.400 ubicaciones de cajeros automáticos Las banca en línea también pueden estar disponibles a través de nuestros servicios móviles. Inicie sesión con nuestra aplicación para dispositivos móviles o visite m. bbt desde su dispositivo móvil. 2014, Branch Banking y Trust Company. Todos los derechos reservados.