Section 83 Stock Options

¿Qué es una elección de 83 (b) y cuándo lo hago Parte 1 8211 con gráfico ¿Qué es una elección de 83 (b), y cuándo es una buena cosa hacer Gran pregunta, y cada empresario, fundador, contratista o cualquier persona Otro trabajo de comercio para la equidad debe saber la respuesta. En este post de dos partes, primero explicaré cuáles son las elecciones 83 (b), luego andaré mal por una situación en la que hacer las elecciones tiene sentido y en la segunda entrega voy a pasar por una situación en la que no haría la elección Sentido (y algunas otras consideraciones que podrían impedir que usted lo haga). Y con eso, vamos. Como punto de partida básico, cuando se le da capital en una empresa como compensación que tiene que pagar impuestos sobre él de la misma manera que usted tiene que pagar impuestos sobre cualquier otro ingreso. Cuando se trata de cuánto usted paga, el IRS va a calcular su obligación fiscal sobre la base del valor justo de mercado de la equidad en el momento de su transferencia a usted. Cuando se trata de cuándo pagar esos impuestos, el IRS va a exigir que usted pague impuestos sobre los ingresos durante ese año en el que el patrimonio se transfiere a usted de tal manera que usted podría hacer lo que quiera con él. Con mucha frecuencia, sin embargo, especialmente con los fundadores, cualquier concesión de equidad va a estar sujeto a un acuerdo de adquisición. Lo que esto significa es que bajo la regla por defecto, usted no paga impuestos sobre ninguna acción hasta que realmente se convierte, y paga impuestos basados ​​en el valor de la acción en el momento de la adquisición. En la práctica, lo que esto significa es que si la empresa hace realmente bien y sube en valor durante el curso del acuerdo de adquisición, youre va a terminar pagando más y más impuestos a lo largo de los años. El IRS ha implementado otra opción, sin embargo, las 83 (b) de elección. Codificado a 26 U. S.C. 83 (b), esta elección le permite decidir al inicio de su contrato de adquisición que será gravado por el monto total que finalmente se devengará al valor presente. En lugar de pagar impuestos cada año, entonces, usted paga todo el impuesto sobre la base del valor de la acción cuando se le concedió. Para hacer esta elección, usted tiene que enviar una carta al IRS en el plazo de 30 días de la concesión que es hecha. El IRS ha publicado una carta de ejemplo que resume toda la información necesaria. Esto puede conseguir todo un poco confuso, así que cuando tiene sentido tomar esta elección, cuándo le ahorrará dinero de los impuestos Bueno, una situación en la que por lo general tiene mucho sentido tomar las elecciones es donde eres un fundador de una marca Nueva empresa sin valor real, y youve acordó un acuerdo de consolidación de varios años. En tal situación, usted paga el impuesto sobre todas las acciones cuando theyre valorado básicamente en nada. Usted paga solamente el impuesto otra vez cuando hay una cierta clase de acontecimiento de la liquidación. Mientras ese evento llegue más de un año después de la concesión, terminará pagando impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que es mucho más baja que la típica tasa de impuesto sobre la renta, y usted sale por delante. Para explicar esto un poco más claramente, he elaborado un gráfico que describe la obligación tributaria que usted encuentra en esta situación, tanto bajo las reglas predeterminadas como con la elección 83 (b). Para el propósito de la gráfica, asumir: Empresa nueva con dos fundadores Cada fundador se concede 1.000 acciones en un plan de consolidación de dos años Precio por acción en la fundación es 0,01 Tasa de impuesto sobre la renta de 33, tasa de ganancias de capital a largo plazo de 20. Como Usted puede ver, la diferencia en la responsabilidad impositiva final, y en lo que usted tiene que pagar cada año (especialmente si usted no ha sido realmente pagado dinero real todavía) puede ser enorme en una situación como esta y por lo que es crucial para entender lo que el 83 (B) la elección es y asegúrese de hacerlo. Actualización Revise la Parte 2. en la que paso por un escenario donde la elección 83 (b) no tiene sentido. Un grito especial a Gerrit Betz. Un excelente abogado de inicio en su propio derecho, por tomar el tiempo para ofrecer su visión y revisar mi matemáticas. Comentarios Este artículo está completamente equivocado. Una elección 83 (b) le permite ser gravado sobre la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado. Gracias por la retroalimentación, aunque por supuesto no estoy de acuerdo. Como cuestión práctica, usted siempre está recibiendo impuestos sobre la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado, porque el IRS se verá cualquier diferencia como ingreso. Lo que el 83 (b) hace es permitirle decidir por adelantado que desea que la diferencia calculada a partir de la fecha en que se firma el acuerdo de acciones restringidas o el calendario de adjudicación (porque presumiblemente el valor justo de mercado será muy bajo en ese punto y por lo tanto deberás Muy poco, si es que hay algo, en impuestos), en lugar de a la fecha en que usted realmente tiene la habilidad de hacer algo con esa acción (es decir, la fecha de adquisición). Espero que ayude a aclarar cualquier confusión. Por supuesto, si todavía piensas que estoy equivocado, realmente apreciaré que me indiques las reglas en las que confías para hacer esa evaluación. De cualquier manera, gracias por leer Hola Steve, Gracias por tomarse el tiempo y compartir esta información. Con todos 8211 especialmente el gráfico hace todo muy claro. Recibí un poco de equidad en el año 2012, pero didn8217t archivo de una elección 83B durante la presentación de mis impuestos en 2013. Pasando por su artículo debería haber presentado para una elección 83B 8230 el valor de la acción era muy baja. Aunque, el valor de la acción no ha cambiado mucho desde entonces (más bien ha cambiado en absoluto) puedo todavía archivar para una elección 83 (B) ahora en 2014 para mis impuestos 2013 o debería yo volver y enmendar mis impuestos 2012 O he perdido La oportunidad como usted mencionó que tengo que enviar una carta dentro de 30 días What8217s la mejor ruta posible ahora Gracias de nuevo Por desgracia, usted tiene que notificar al IRS mediante la presentación de una 83 (b) elección dentro de los 30 días de la concesión Fecha en la cual usted firma el acuerdo de adquisición / acuerdo de acciones restringidas), por lo que no es una manera de volver atrás y modificar las declaraciones de impuestos del año anterior y archivar tarde. Con respecto a su situación particular, puede haber algunas estrategias alrededor de terminar el acuerdo actual de la transferencia de la acción (donde todo hasn8217t investido todavía), y entrar en una nueva que usted podría archivar un 83 (b) encendido, así que me dispara un email o Dame un anillo si quieres discutir tu asunto individual y qué se puede hacer. ¿Cómo funciona una elección 83b en el caso de una opción de concesión Mi situación es que voy a tener una opción de concesión que concede más de 4 años. Gran pregunta La primera cosa a distinguir entre está adquiriendo una concesión de la opción, y vesting en una concesión común. Cuando se otorga una donación de acciones, eso significa que usted tiene una verdadera acción de honestidad-a-bondad que puede vender si quiere. You8217ve tiene un activo. Cuando una concesión de la concesión de la opción, significa que usted ahora tiene la opción de comprar la acción, usted don8217t realmente tiene cualquier cosa todavía. Por lo tanto, las 83 (b) elecciones se aplican cuando usted tiene la adquisición de acciones en un horario, pero no cuando usted tiene opciones de consolidación en un horario. En general, las concesiones de opciones y 83 (b) las elecciones no tienen nada que ver con las demás. La importante excepción a esta regla tiene que ver con el ejercicio temprano de las donaciones de opciones. Es decir, a veces cuando usted tiene una concesión de la opción que los chalecos sobre varios años, you8217ll tengan la opción más adicional para ejercitar su derecho a comprar temprano. Por lo general, cuando usted tiene esa opción, lo que acaba comprando por el ejercicio temprano es restringido. Eso significa que usted compra esta acción restringida, pero si usted renuncia o sale de la compañía antes de su fecha de carencia, la compañía le paga detrás para la acción y usted no consigue nada. Si usted permanece más allá de la fecha de adquisición, las acciones restringidas se convierten en acciones ordinarias. Si usted tiene esta opción, entonces el stock restringido generalmente se convertirá en acciones comunes en el mismo horario que el programa de consolidación de sus opciones. Puesto que usted ahora está en una situación en la que el stock de 8217s que invierten en un horario y no opciones, you8217re ahora elegible para presentar una 83 (b) elección, y todas las reglas regulares 83 (b) se aplican (incluyendo la ventana de 30 días en el que archivar ). Espero que that8217s útil Muy útil Gracias por la información de Steve, Por favor, gracias también. Parece que de lo que he leído y parece ser confirmado aquí, es que si la persona que recibe la acción no hizo la elección en los primeros 30 días, no hay excusa, se perdió el barco. Así que, si usted es un fundador y acaba de registrar una empresa sin período de consolidación para sus acciones, 83 (b) no aplica That8217s correcto, si la acción se concede sin ninguna restricción, entonces it8217s va a Ser contados en la declaración de impuestos del año en curso no importa qué, y las 83 (b) elecciones no se aplican. That8217s correcto, el IRS es muy estricto sobre la línea de tiempo, y si don8217t hacer la elección a tiempo you8217re fuera de suerte. Por esa razón, siempre es importante asegurarse de obtener una prueba de presentación. Como mínimo, esto significa enviar el documento certificado, pero también puede enviar al IRS un sobre con su dirección postal y pedirle que marque la fecha y el horario de la presentación y enviarle una copia de nuevo también. Seguimiento de la pregunta de John8217s: Tengo una concesión de la opción que los chalecos en un horario de 4 años con un acrecentamiento inicial de 1 año, y tengo la intención de ejercer inmediatamente las opciones a medida que se conceden (es decir, 1/4 del total de las opciones ejercidas al final Del año 1) para iniciar el reloj en el período de tenencia de ganancias de capital a largo plazo. ¿Puedo presentar una elección 83 (b) sobre las opciones ejercidas cuando se ejerzan (es decir, 1 año 1 día desde la concesión de la opción inicial), o se me obligó a presentar esta elección un año antes, cuando recibí la opción de concesión Consultor privado y se les da el impuesto en lugar de pago por servicios, won8217t usted también tiene el impuesto de SE Mark Diehl dice asumiendo que correctamente y oportuna presentó la 83 (b) elección, donde en la declaración de impuestos de 2013 que informaría los ingresos y es Sujeto al impuesto SE. Gracias por su respuesta y una discusión muy informativa sobre el tema. Por favor explique las matemáticas que usa en los ejemplos 1 y 2 para la columna de la elección 83b. Por ejemplo, 200.000 de los ingresos impuestos a 33 se convierte en más de 66.000. Creo que aquí está utilizando una tasa de 1/3 en lugar de 33,0 Por ejemplo 1, se llega a 3,00 en el impuesto asumiendo 1000 acciones 0,01 FMV, pero eso parece implicar una tasa de impuestos de 30,0. También, esto se basa en 8220grants8221 de equidad. Si los fundadores pagaron en efectivo por sus acciones en la cantidad del valor nominal, sus impuestos adeudados presumiblemente sería cero, esto no se destaca en su artículo. ¿Hay una razón para que me gusta mucho sus gráficos claros que muestran las consecuencias de la elección 83 (b). Espero que haya un malentendido con respecto a la fecha de las 82 (b) elecciones y la concesión / ejercicio de opciones sobre acciones. He encontrado este extracto con respecto a la ventana de 30 días en el Boletín de Ingresos Internos 2012-28, 8220.05 Bajo 83 (b) (2), una elección hecha bajo 83 (b) debe hacerse de acuerdo con las regulaciones bajo y debe ser archivada con la Internal Revenue Service a más tardar 30 días después de la fecha en que la propiedad se transfiere al proveedor de servicios82308221 La frase en la que estoy colgado es 8220 propiedad es transferida8221. ¿Es una opción de compra de acciones una transferencia de propiedad ¿Qué sucede si el valor justo de mercado sigue siendo igual al precio de la opción cuando se ejerce la opción Parece que no se había transferido ningún bien hasta que se ejerció la opción. Es de unos 38 días desde que recibí mi beca, pero la sabiduría predominante en mi empresa es que los 30 días comienza en el momento de comprar la acción. ¿Puede usted apuntarme a cualquier documento del IRS que deletrea esto claramente (de una manera u otra) para las concesiones de la opción de acción de incentivo Gracias. Hola. Archivé mi 83 (b) hace varios días que estaba dentro de 30 días. Entonces hoy he notado que I8217ve lo archivó en una dirección equivocada. Soy un no residente, por lo que debería presentarlo al IRS en Austin, pero, por error, lo archivé en el IRS en Kansas. Han pasado 30 días desde que firmamos el acuerdo. ¿Hay algo que pueda hacer? Gracias. Gracias por esto. Muy útil. Pregunta aclaratoria rápida 8230 En el 83 (b) ejemplo, wouldn8217t sus ganancias de capital a largo plazo en realidad son tres dólares menos I. E. Su ganancia LT tendría en cuenta su base inicial 8211 por lo que su ganancia es realmente (150 precio de venta MENOS 0,01 precio de la subvención (en la que usted ya pagó 3,00 en impuestos y por lo tanto no está sujeto a impuestos de nuevo)) X 1.000 acciones 29.998. Añada a eso su pago inicial del impuesto 3.00 y su ejemplo de la elección 83 (b) tiene una cuenta de impuesto total de 30,0018230 o me falta un detalle dominante Una segunda pregunta re: opciones: Si alguien tiene opciones que se conceden con el tiempo, y sobre Ejercicio de esas opciones, la Compañía conserva el derecho de primera denegación, ¿afecta esto el modo en que el IRS trataría las acciones recibidas a través del ejercicio de la opción IE Si ejerzo mi opción de comprar 1000 acciones de una compañía privada, ¿tengo que pagar al IRS cualquier cosa si no puedo legalmente vender esas acciones sin saltar a través de aros así que, si usted es un fundador con acciones sin período de consolidación de derechos, Entonces usted paga solamente el impuesto cuando hay un acontecimiento de la liquidación correcto Ninguna necesidad de pagar cada vez que la acción es valorada Tengo un anuncio de corp del s mi compañía recibe muchas acciones restringidas como pago para los servicios de comienzo y las compañías públicas de la etapa temprana. Puede un archivo de S Corp la elección de 83 B Soy un gerente de hr para una empresa que ofrece acciones restringidas. Cuando un empleado elige una opción 83 (b) con acciones restringidas, ¿qué debo informar en la nómina o simplemente necesito asegurarme de que aparece en su W-2? Estoy encontrando un montón de consejos mixtos, algunos de ellos diciendo que trato Las acciones como ingresos e impuestos de acuerdo a los ingresos durante el período de pago que hagan su elección. Gracias por la simple visión general. Tengo una pregunta desde una perspectiva de empresa 8211 si un fundador pagó a la compañía por sus acciones restringidas que utilizó la elección de 83b y dejó la empresa antes de sus acciones de adquisición total, ¿le debe la empresa la diferencia en lo que se pagó frente a lo que fue ¿Cuál es la cantidad mínima de tiempo de adquisición requerida para calificar para la elección 83b ¿Necesita una valoración formal de la acción de la compañía en el momento de la concesión de la acción Y, si es así, ya que la subvención total es normalmente de lo que equivale a una El interés minoritario en la empresa (incluso si todos los años se conceden), que el interés minoritario total se valoran con un descuento de FMV utilizando los descuentos típicos por falta de control y la falta de negociabilidad Hola, gracias por tomarse el tiempo para explicar esto. Firmé un acuerdo de adquisición hace unos 10 meses, y estupidamente se olvidó de presentar un 83b dentro del límite de tiempo. El valor de las acciones de mi empresa no ha cambiado en absoluto en este momento8211 es posible trabajar alrededor del límite de 30 días en ese caso O es la única solución de trasladar todas las acciones de nuevo a la empresa, y tener que me reeditó un Equidad que sería equivalente en términos de cuántas acciones que debería tener actualmente, y luego presentar el 83b en que Asumiendo todo lo mismo, salvo que esto es una S Corp con sólo estos 2 propietarios. Y las acciones restringidas se conceden a 20 por año, y después del período de tenencia de un año, la compañía compra acciones propias de ambos iguales a sus acciones adquiridas ese año. Continúan con esto hasta el año 4. Preguntas: 1) Qué valuaciones, si las hay, serán requeridas por el IRS en cada fecha de recompra de acciones de la Tesorería. 2) ¿Los fundadores todavía pagan impuestos ordinarios sobre los ingresos de la Compañía que se les atribuyen durante este período de 4 años, y si es así, no proporcionaría base para ellos y reducirían sus LTCG8217s en cada venta que estoy recibiendo un 5 - yr. Opción de compra Wt. Como 8221 un Agente de Colocación 8221 en una empresa privada, que está vendiendo acciones 3,25 / sh. Mi precio de ejercicio es 1.35. I don8217t la intención de ejercer mi stock durante 3 años. o más. Tengo 8221 derechos piggyback8221 de la empresa si y cuando se registran acciones para la venta. Actualmente, mi opción es para 8221 acciones no registradas 8221 en una empresa privada. ¿Necesito 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 de la 8221 fair m8217kt. Valor de la opción el tiempo de la concesión, así que puedo hacer una elección 83 B Además, soy yo no mejor de conseguir 8221 un premio SAR 8221 en vez de una opción Wt. P. S. No es que importa pero 8221 la opción es un 5 8211 año. Warrant 8221. ¿Su negocio tiene que ser incorporado antes de regalar la equidad ¿Qué pasa si su esposa es una de las personas con un porcentaje de la empresa y presentar conjuntamente, ¿qué hacer entonces Gracias por su análisis reflexivo. Esto fue muy útil para explicar un concepto extranjero para mí. ¿Cuándo usted y cómo paga el impuesto sobre la elección 83 (b) En su ejemplo, el 3 se paga cuando y necesita ser informado de alguna forma en una declaración de impuestos TrackbacksIRS Entiende Guía sobre la Sección 83 (b) Elección para acciones restringidas: Ejemplo de lenguaje para presentación, más ejemplos de impuestos Cuando recibe una subvención de acciones restringidas (o si recibe acciones restringidas en un ejercicio anticipado permitido de opciones sobre acciones), puede optar por imponerse sobre el valor de la concesión en su lugar De la adquisición. Este movimiento se conoce como elección de la Sección 83 (b). Nombrado después de la sección relevante del Internal Revenue Code (IRC). No está disponible para la concesión de unidades de acciones restringidas, ya que las UAI se gravan bajo una parte diferente del IRC. Las ventajas de hacer la elección son: (1) usted comienza el período de posesión de ganancias de capital temprano, es decir, en la concesión en lugar de en la adquisición, y (2) se grava para fines de ingresos ordinarios sobre el valor de la subvención, Ser inferior al valor posterior en el momento de la adquisición. Es crucial notar que cancelar o cancelar una elección de la Sección 83 (b) es prácticamente imposible una vez que se ha hecho. Reglas estrictas dictan cuando esta presentación tiene que ser hecha (por ejemplo, dentro de los 30 días de la concesión), cómo debe ser presentada y qué debe aparecer en ella. Usted hace la elección enviando la información apropiada a la oficina del IRS donde usted presenta su declaración de impuestos (usted también envía la elección a su compañía y la archiva con su declaración de impuestos anual). La información necesaria incluye: su nombre, dirección y número de Seguro Social una descripción de la propiedad / acciones (por ejemplo, X acciones de mi empresa) y el valor justo de mercado la fecha en que recibió las acciones y en qué año fiscal la restricción que Causará el decomiso si no se cumplen sus requisitos o la restricción que caducará cuando se cumplan los requisitos de consolidación, cualquier dinero pagado por la acción. A pesar de que la presentación debe incluir información específica sobre la propiedad (es decir, acciones), como su valor y transferencia Fecha, el IRS no tiene forma para la elección de la Sección 83 (b). IRS Revenue Procedure 2012-29 presenta una muestra de lenguaje aceptable para hacer la elección. También proporciona ejemplos que muestran el impacto fiscal de la elección cuando la acción es vendida más tarde después de la adquisición o si la subvención es recomprada o perdida antes de la adquisición. Los ejemplos confirman un riesgo mayor con la elección de la Sección 83 (b): si las acciones nunca se conceden, la confiscación no le da un crédito o deducción por los impuestos que pagó por adelantado. Como se indica en los ejemplos, sólo si pagó algo por el stock restringido, como puede suceder con las opciones de ejercicio temprano en una empresa privada. Podría tener una pérdida de capital por la diferencia entre cualquier precio de recompra y lo que pagó por la acción (es decir, el precio de ejercicio). La elección o no de la elección 83 (b) es una decisión de planificación financiera. Para obtener orientación sobre el análisis necesario para determinar si tiene sentido fiscal y financiero, consulte los artículos de la sección Acciones restringidas: Sección 83 (b) en myStockOptions. No se pudo publicar tu comentario. Tipo de error: Tu comentario ha sido guardado. Los comentarios son moderados y no aparecerán hasta que sean aprobados por el autor. Publicar otro comentario Las letras y los números que ingresó no coinciden con la imagen. Vuelve a intentarlo. Como paso final antes de publicar su comentario, ingrese las letras y números que vea en la imagen de abajo. Esto evita que los programas automatizados publiquen comentarios. Problemas al leer esta imagen Ver una alternativa. Publicar un comentario Los comentarios están moderados y no aparecerán hasta que el autor los haya aprobado. (URLs vinculados automáticamente). (Se requiere el nombre y la dirección de correo electrónico. La dirección de correo electrónico no se mostrará con el comentario.) Nombre es obligatorio para publicar un comentario Por favor ingrese una dirección de correo electrónico valida workbench reg 83 (b) Elección: Consecuencias fiscales de Restricted (B) Elección A continuación se resumen algunas consecuencias del impuesto federal sobre el ingreso de los Estados Unidos de la compra de acciones de capital social de una sociedad o de unidades de una sociedad de responsabilidad limitada por parte de los contribuyentes (El Patrimonio), que estará sujeto a restricciones de consolidación y posible pérdida en caso de producirse ciertos eventos. Dentro de los 30 días posteriores a la compra de Equity por parte de los contribuyentes, el contribuyente debe decidir si debe o no hacer una elección (y efectivamente hacer la elección) bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas de 1986, según enmendado. Recomendamos consultar con un asesor fiscal antes de tomar esta decisión. Haciendo las elecciones de 83 (b) En general, al hacer una elección bajo la Sección 83 (b) del Código (una Elección de la Sección 83 (b)), el contribuyente elige el tratamiento federal del impuesto sobre la renta de su compra del Patrimonio Determinada en el momento de la transferencia, en lugar de en una fecha posterior, cuando la propiedad no restringida de los fondos de inversión sea. Si el contribuyente efectúa una Elección de la Sección 83 (b), debe incluir como ingreso de compensación para el año de la transferencia la diferencia, si la hubiere, entre el valor justo de mercado del Patrimonio al momento de la transferencia y el precio que pagó el contribuyente por el Equidad (incluyendo el valor justo de mercado de cualquier propiedad transferida a la empresa a cambio del Patrimonio). Si el precio pagado es igual al valor justo de mercado del patrimonio neto, el contribuyente no debe incurrir en ningún impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos como resultado de la compra. Sin embargo, el valor que el contribuyente atribuye al Patrimonio, no es vinculante para el Servicio de Impuestos Internos y puede ser impugnado. Una de las ventajas de hacer una elección de la Sección 83 (b) es que no habrá consecuencias del impuesto sobre la renta federal en los Estados Unidos en el momento en que se gane el Capital. Además, si el contribuyente posteriormente vende o de otra forma elimina el Patrimonio neto en una operación imponible, cualquier apreciación del valor del Patrimonio neto desde que el contribuyente lo adquirió y realizó una Elección de la Sección 83 (b) generalmente será gravada como plusvalía Que el ingreso ordinario. Asimismo, el período de tenencia de los contribuyentes comenzará a partir de la fecha en que recibió el Patrimonio Neto, por lo que si el contribuyente mantiene el Patrimonio durante más de un año después de haber recibido el Patrimonio neto, cualquier ganancia obtenida en una venta posterior del Patrimonio será gravada en general, Ganancia de capital a largo plazo. También hay desventajas potenciales para hacer una elección de la Sección 83 (b). Una desventaja es que si el contribuyente pierde posteriormente el Patrimonio neto, no se le permitirá una deducción por cualquier cantidad que reportó como ingreso en el momento de la transferencia o por los impuestos adicionales que pagó como resultado de hacer la elección. Otra desventaja potencial es que es extremadamente difícil para un contribuyente revocar una Elección de la Sección 83 (b), y esto sólo es posible en circunstancias limitadas. Por ejemplo, después de que el contribuyente efectúe dicha elección, el Servicio de Impuestos Internos puede decidir que el valor justo de mercado del Patrimonio Neto en el momento de la transferencia era mayor que el valor reportado en la Sección 83 (b) de la Elección y, El monto de los ingresos de compensación fue mayor que el contribuyente informó. Sin embargo, si el contribuyente sobre-informó el valor del patrimonio en el momento de la transferencia, el contribuyente no puede revocar su elección anterior y bajar el valor de la equidad (y sus ingresos de compensación). Si el contribuyente no efectúa la Elección de la Sección 83 (b), en cualquier año contributivo en el cual Equity vests, el contribuyente deberá incluir en su ingreso bruto como ingreso ordinario la diferencia entre el mercado justo El valor del Patrimonio Neto en el momento en que dichos Bonos de Capital y el precio que pagó por el Patrimonio Neto. Como resultado, los ingresos que probablemente hubieran sido gravados a los tipos de ganancia de capital en venta si el contribuyente hubiese hecho una Elección de la Sección 83 (b) serían sujetos a impuestos a las tasas ordinarias de ingreso al momento de la adquisición. Una ventaja de este enfoque es que el contribuyente no paga ningún impuesto federal sobre la renta de los EE. UU. Una ventaja adicional existe si el contribuyente compró el Patrimonio a un precio inferior al valor justo de mercado: si por cualquier razón la propiedad de cualquier Patrimonio neto nunca se adquiere, el contribuyente no será gravado en el recibo del Patrimonio no invertido. Existen, sin embargo, varias desventajas importantes para la tributación en el momento de la adquisición. El primero es que, dado que el valor justo de mercado del patrimonio puede ser mayor en el momento de la adquisición que en el momento de la transferencia, el impuesto sobre la renta del contribuyente puede ser mayor si se determina en el momento de la adquisición, transferir. También se pueden incurrir en impuestos adicionales sobre la seguridad social y el empleo. Por otra parte, el impuesto sobre la renta pagado en el momento de la adquisición de cualquier valoración del patrimonio neto se calcula a los tipos de interés ordinarios, en lugar de los tipos de ganancia de capital (que pueden ser inferiores) y el período de tenencia para el capital a efectos de determinar Si los ingresos de la venta califican como ganancia de capital a largo plazo, no comenzará hasta que el Capital haya adquirido. Una desventaja final es que si la Compañía no es cotizada públicamente en el momento de la adquisición, el Patrimonio será ilíquido y (excepto en ciertas circunstancias limitadas) no podrá ser vendido para pagar el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos. (B) Elección Si el contribuyente decide hacer la elección, el contribuyente debe completar una Elección para Incluir en el Ingreso Bruto en el Año de la Transferencia de la Propiedad de acuerdo con la Sección 83 (b) del Código del Ingreso Interno, Firmarlo y fecharlo, y archivarlo con la Oficina del Servicio de Rentas Internas donde el contribuyente presenta sus declaraciones de impuestos anuales cuando no se incluye ningún pago con dichas devoluciones. Más información sobre la Sección 83 (b) está disponible en la Publicación Número 525 del IRS que está disponible en el sitio web de Internal Revenue Services. El contribuyente debe consultar a un asesor fiscal para obtener y preparar el formulario. Además, el contribuyente debe hacer dos copias del formulario y (i) colocar una copia con los registros de la Compañía y (ii) conservar la otra copia y adjuntarla a la declaración de impuestos federales de los contribuyentes estadounidenses para el año contributivo aplicable. PARA SER EFICAZ, EL FORMULARIO DE ELECCIÓN DEBE SER PRESENTADO CON EL SERVICIO DE INGRESOS INTERNOS DENTRO DE LOS TRES (30) DIAS DESPUÉS DE LA COMPRA DEL PATRIMONIO EN LA EMPRESA. Tenga en cuenta que la determinación del valor justo de mercado del Patrimonio Neto debe hacerse en consulta con la Compañía y el asesor fiscal del contribuyente. El valor justo de mercado que el contribuyente indique en el formulario de elección de la Sección 83 (b) debe ser a la fecha de la transferencia, que en este caso es la fecha en que el contribuyente compró el Patrimonio Neto.